Администрация Афанасьевского муниципального округа
Кировской области | Официальный сайт

Межрайонная ИФНС России № 3 по Кировской области информирует: единый налоговый платёж c 2023 года

Все компании и предприниматели с 2023 года перешли на единый налоговый платёж.

Практически все налоги и сборы платятся с помощью единого налогового платежа (ЕНП) одним платёжным поручением. В платёжке потребуется указать только ИНН и сумму. Такие поправки внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

ЕНП — это не новый налог, а новый порядок расчетов с бюджетом. Уплаченные деньги  поступают на единый налоговый счёт организации или предпринимателя.

Какие налоги надо платить новым способом?

В качестве ЕНП можно оплатить большинство налогов и взносов: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, страховые взносы (кроме взносов на травматизм), налог на имущество, земельный налог, транспортный налог, налог по УСН, единый сельскохозяйственный налог и другие. Исключения указаны в п. 1 ст. 58 НК РФ в редакции, действующей с 2023 года.

Не войдут в ЕНП, то есть нужно платить по-прежнему напрямую:

  • НДФЛ на выплаты иностранцам, работающим по патенту
  • госпошлины, в отношении которых суд не выдавал исполнительный документ
  • взносы на травматизм (их нужно перечислять в ПФ РФ до 15-го числа  отдельной платёжкой)

Еще несколько налогов и сборов можно платить в составе ЕНП, а можно перечислять отдельно:

  • налог на профессиональный доход (для самозанятых и ИП на этом режиме)
  • сбор за пользование объектами животного мира
  • сбор за пользование объектами водных биоресурсов

Когда оплачивать единый налоговый платёж?

Большинство налогов нужно оплачивать до 28-го числа месяца (ст. 344 НК РФ в редакции, действующей с 2023 года). До 2023 года оплата была до 25-го числа. Можно перечислить деньги на ЕНС заранее, а можно в крайний срок.

Периодичность уплаты налога не изменится. Так, если налог ежемесячный, то нужно заплатить его до 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Например, взносы за январь 2023 года нужно заплатить до 28 февраля 2023 года. Если налог ежеквартальный, то нужно заплатить его до 28-го числа месяца, следующего за кварталом. Например, налог по УСН за I квартал нужно заплатить 28 апреля.

Кроме того, теперь придётся удерживать НДФЛ с каждой выплаты работнику, в том числе с аванса по зарплате и отпускных. Перечислять НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца нужно будет не позднее 28-го числа текущего месяца. 

Налоги, которые нужно платить в другие сроки, то есть не до 28-го числа:

  • аванс по единому сельскохозяйственному налогу — не позднее 25 календарных дней по окончании полугодия
  • НДС по импорту из стран ЕАЭС — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров на учет
  • взносы на травматизм — до 15-го числа следующего месяца

На что пойдут деньги с единого налогового счёта?

При оплате единого налогового платежа деньги будут зачислены на единый налоговый счёт (ЕНС). Налоговый орган сам распределит их по назначению в такой очередности:

  • первая очередь — налоговая недоимка, начиная с наиболее ранней
  • вторая очередь — текущие платежи по налогам и взносам
  • третья очередь — пени
  • четвертая очередь — проценты
  • пятая очередь — штрафы

Приведем пример: у компании есть задолженность по налогу — 10 тыс. руб., пени — 1000 руб. и ей нужно оплатить 100 тыс. руб. налога по УСН. При этом она внесла на ЕНС 150 тыс. руб. В этом случае налоговый орган сначала спишет 10 тыс. руб. задолженности, затем 100 тыс. руб. налога, а затем 1000 руб. пени. В итоге у компании останется на ЕНС еще 39 тыс. руб.

Таким образом, нельзя будет самостоятельно решить, какой налог или долг оплатить в первую очередь. Поэтому лучше периодически проверять, правильно ли распределён ЕНП.

Если денег на ЕНС окажется недостаточно, то налоговый орган распределит их пропорционально по всем платежам (п. 8, 10 ст. 45 НК РФ в редакции, действующей с 2023 года).

Как перейти на единый налоговый платёж?

Специально переходить на ЕНП и отправлять уведомление или заявление о переходе не нужно. Всех переведут автоматически. Отказаться от ЕНП тоже не получится.

Как узнать, сколько денег перечислять с 2023 года?

К 1 января 2023 года ФНС сформировало начальное сальдо ЕНС на основании сведений о переплатах и долгах перед бюджетом на 31 декабря 2022 года (ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Чтобы увидеть сальдо и другие сведения по поводу ЕНП, нужно подключиться к личному кабинету (ЛК ЮЛ/ЛК ИП) на сайте ФНС либо посмотреть эти сведения в бухгалтерской программе, с которой вы работаете для передачи данных в ФНС.

Что изменится в отчётности в 2023 году?

С 2023 года основные виды налоговой отчётности надо будет подавать не позднее 25-го числа месяца, следующего после окончания соответствующего периода (п. 3 ст. 333.56 НК РФ в редакции, действующей с 2023 года).

Кроме того, появился новый вид отчётности. Если вы оплачиваете авансовые платежи по налогам или взносы до подачи декларации или если вам не нужно предоставлять декларацию, то следует направить уведомление об исчисленных суммах платежей (КНД 1110355). Срок — не позднее 25-го числа месяца уплаты      (п. 9 ст. 58 НК в редакции, действующей с 2023 года).

Подробнее о том, как работает Единый налоговый счет, можно узнать на промостранице на сайте ФНС России.

Сайт использует сервис веб-аналитики Яндекс Метрика с помощью технологии «cookie». Это позволяет нам анализировать взаимодействие посетителей с сайтом и делать его лучше. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie